会计基础习题及参考答案参考

2020-08-01试题

会计基础精选习题及参考答案参考

  7. 根据营业税法律制度的规定,下列各项中,不属于营业税征税范围的是(D)。

  A.建筑安装业

  B.交通运输业

  C.邮电通信业

  D.加工、修理修配业

  【答案解析】选项D属于增值税的征税范围。

  【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“营业税的征收范围”知识点。

  8.根据营业税法律制度的规定,下列混合销售行为中,应当一并征收营业税的是(D)。

  A.贸易公司销售货物同时负责安装

  B.百货商店销售商品同时负责运输

  C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算

  D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

  【答案解析】选项A、B属于增值税的混合销售;选项C属于营业税的特殊混合销售行为,分别征税。

  【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的'营业税混合销售知识点。

  9.某纳税人销售购置的不动产,其营业额的下定方法中,正确的有(D)

  A.已全部收入为营业额

  B.以销售时的评估价格为营业额

  C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额

  D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

  【答案解析】纳税人销售或转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。

  【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“销售不动产计税依据”知识点

  10. 根据营业税法律制度的规定,纳税人以1个月为一个纳税期的,应在一定期限内向税务机关申报纳税,该一定期限是(D)

  A.自期满之日起5日内

  B.自期满之日起7日内

  C.自期满之日起10日内

  D.自期满之日起15日内

  【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。所以选择D.

  【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“营业税纳税期限”知识点。

  11.根据个人所得税法律的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是(C)

  A.M国甲,在华工作6个月

  B.N国乙,2009年1月10日入境,2009年10月10日离境

  C.X国丙,2008年10月1日入境,2009年12月31日离境,其间临时离境28天

  D.Y国丁,2009年3月1日入境,2010年3月1日离境,其间临时离境100天

  【答案解析】在中国境内有住所,或者无住所,而在境内居住满1年的个人,属于我国的居民纳税人;在一个纳税年度内在中国境内居住满365日,即以居住满1年为时间标准,达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的,即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的,不扣减日数,连续计算。

  选项A、B、D均不符合居住满一年的规定,所以不属于居民纳税人。

  【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“居民纳税人的确定”知识点。

  12.某外籍专家甲在国家境内无住所,于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元,已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月:全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,适用的个人所得税税率为25%,速算扣除数为1375,甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为(C)元。

  A.31750

  B.43750

  C.44250

  D.56750

  【答案解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)

  【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税计算”知识点。

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