课堂思考:
(1)我国税收的来源与财政收入的来源是否一样?
财政收入的形式包括税收收入、债务收入以及国家机关提供的各种服务的收费、各种罚没收入和国际捐赠收入等。
税收的来源主要是国有经济和集体经济,向个人征收的比重很小。财政收入的基本形式是税收,但把财政收入的来源与税收来源等同则是不对的。
(2) “税收”、“债务”、“收费”的区别怎样?
税收与债务收人的区别。税收具有强制性、无偿性、固定性。债务不具有强制性和固定性,更不具有无偿性。因为借债是要还本付息的,借到多少,何时还债都不是固定不变的。
税收与罚款、没收财产的区别。这三者都具有强制性和无偿性,但罚款、没收财产不具有固定性。
税收与收费的区别。二者都具有强制性。具体地说税收与收费有三点不同:一是征收的具体主体不同。税收是由税务部门征收的;收费是由其他行政或事业单位征收的。二是用途不同。税务机关征收的税款是由国家统一支配的,用于公共需要;各项收费一般采取专款专用的原则。三是特点不同。税收具有固定性,是一种规范的分配;收费具有一定的随意性,在目前情况下,大多是非规范的分配
(3)国民收入、财政收入、税收三者之间的关系如何?
国民收入、财政收入、税收在国民收入的分配过程中,存在着密切的联系。
国民收入在分配中积累基金和消费基金,有相当一部分是来源于国家的财政收入。而税收又是国家财政收入中最基本、最稳定、最可靠的形式。
税收过程就是国家组织、筹集财政收入的过程,也是国民收入的分配过程。充分发挥税收的作用,对于保证国家财政收入的稳定增长,调节国民收入分配,具有十分重大的作用。
(4)财政的作用、税收的作用与国家宏观调控的关系怎样?
财政和税收都是宏观调控的重要手段,是调节经济的重要杠杆。
财政可以通过财政的收入与支出有效地调节资源配置,税收可以通过征税对象确立税率高低、调节资源配置,从而保证国民经济的持续、快速、健康发展。