(3)款项汇回服务站时,借记“其他应付款----服务站往来款”,贷记“银行存款----
服务站汇入专户”;
(4)使用管理费时,借记“专用基金----服务站管理费”,贷记“银行存款----基本户”。
三、根据会计制度规定,年终时医院应将当期末分配结余转入“事业基金----一般基金”
科目。但历年从未进行过此项操作。因此,结账时将所有收支记入“收支结余”后,须做如
下分录:
(1)借:收支结余
贷:结余分配
(2)借:结余分配
贷:事业基金----一般基金篇四:2011年会计核算工作计划2011年会计核算工作计划临近岁末,结账及建账的大工程又将启动。根据领导指示及业务发展的客观需要,现拟
定如下工作思路,以便工程顺利进行。
一、主任指示:要以医疗这一块为一个核算单位,要求能核算出医疗这一块的收支和损
益。为此,增设“管理费用”科目,并改革原“药品支出”科目,即医疗支出、药品支出、
管理费用三个科目的明细设置基本一致。先设“人员支出”、“日常公用支出”、“对个人与家
庭补助”三个明细,“人员支出”、“对个人与家庭补助”下三级科目不变,“日常公用支出”
下设办公费、水电费、印刷费、电话费、物业管理费、交通费、差旅费、购置费、修缮费、
会议费、业务招待费、福利费、其他费用等三级明细。月末将管理费用按人数比例分摊至医
疗支出与药品支出。但给主任的报表中,应当分开列支(报表格式须及时设计)。
二、因10年社区卫生服务站实行一体化管理,其医疗收入先汇入本中心,中心扣除一定
比例管理费后再汇入服务站账户。为此,应在“其他应付款”下设“服务站往来款”明细,
该明细科目下再按服务站名称设置三级科目。操作如下:
(1)收到汇入款,借记“银行存款----服务站汇入专户”科目,贷记“其他应付款----
服务站往来款”科目;
(3)款项汇回服务站时,借记“其他应付款----服务站往来款”,贷记“银行存款----
服务站汇入专户”;
(4)使用管理费时,借记“专用基金----服务站管理费”,贷记“银行存款----基本户”。
三、根据会计制度规定,年终时医院应将当期末分配结余转入“事业基金----一般基金”
科目。但历年从未进行过此项操作。因此,结账时将所有收支记入“收支结余”后,须做如
下分录:
(1)借:收支结余
贷:结余分配
(2)借:结余分配
贷:事业基金----一般基金篇五:核算部工作计划 核算部工作流程
招投标:收到邀请函后,按时购回标书(综合部),根据招标文件要求进行现场勘查(工
程部)并与图纸清单核对,在招标文件规定时间内进行答疑。根据现场勘查、答疑记录及招
标文件出一套完整标书包含:综合标(综合部)、技术标、商务标,其中应注意拦标价、综合
单价、投标日期、公司名称等问题,若有二次报价或者对项目疑难点要进行阐述的需做足充
分准备。不得废标。
内审(固定总价+签证):又称为对内核算,根据施工图纸、现场测量数据及甲方指定的
材料单价信息等计算出人工、材料用量(即成本价),用于控制成本并与项目经理进行核对签
订内部承包协议;在施工过程中,详细记录工程变更,编写签证,并拍摄照片;在施工收尾
阶段,在之前算出的成本价基础上,增减签证项目,即最终工程成本。外审(固定总价+签证):在项目竣工后,绘制竣工图(若实际发生项目投标中没有的或
实际发生量比投标量少的,按实际发生项与量计算),根据投标预算加上签证产生的费用,制
出分部分项计价表,与审计进行对账(工程量做到审减不能超过5%,审核后,将审减金额与
报审进行比对,对于金额核减较大的项目应做出分析准备第二次审计资料,由于单价问题导
致总价差异过大应找出原始付款发票进行对比说明,因营业部硬性要求单价降低,需项目经
理配合签证后再进行审计。竣工资料:批复、投标报价汇总表、中标通知书、开工许可证、施工合同、施工图、会
审纪要、签证单、竣工验收证明、材料检验合格证、消防验收证明、决算申请、施工组织设
计、隐蔽工程照片、工程实验记录、工程物资记录、施工验收记录、自评报告、竣工图。 工程档案:决算书、决算审定表、批复、投标报价汇总表、中标通知书、开工许可证、
施工合同、施工图、会审纪要、签证单、竣工验收证明、材料检验合格证、消防验收证明、
决算申请、施工组织设计、隐蔽工程照片、工程实验记录、工程物资记录、施工验收记录、
自评报告、竣工图等工程一整套资料需存档。
篇三:2014年度财务工作计划(核算部)
2014年度工作计划
2014年工作目标:立足基础工作,深化工作细节;提高人员素质,追求工作质量
第一部分财务工作
一、财务基础工作
(一)、拟定核算人员配置及岗位职责
1、根据公司发展需要,拟定财务部岗位及岗位人员配置,制定岗位职责、工作标准、考核制度。
2、按照规范、精细、科学的标准,提升核算人员综合素质和强调工作的主动性,以提升财务核算部整体工作水平。
3、以培训带动基础工作的落实
2014年,有目的、有步骤的对全体财务人员进行基础工作的培训,预计在7月份进行经营管理会计模块进行系统培训,主要选取会计基础工作方面的内容加以学习,使会计人员认识到会计基础工作的重要性,能够更好地开展会计工作。
(二)、会计核算管理
1、理顺专卖店现金收支、货款结算流程
为保证专卖店现金收支的安全性、合理性,避免在支付现金环节出现漏洞,规定经办人员必须填写现金、费用支付单据,写明支付原由,并必须经总经理签字,方可支付,使现金按标准管理,做到有据可查,避免收付风险。