一、单项选择题
1、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是：
A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
【正确答案】 A
【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】
2、黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为：
A、-75万元
B、-25万元
C、0万元
D、300万元
【正确答案】 A
【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】
3、某公司12月份销售材料一批，价款1000万元，增值税17万元，款项收到，存入银行。出租固定资产收到租金10万元，出售无形资产的净收益20万元，则甲公司确认的其他业务收入为：
A、1030万元
B、1010万元
C、1000万元
D、1027万元
【正确答案】 B
【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】
4、下列各项中，不应计入营业税金及附加的是：
A、应交的营业税
B、应交的增值税
C、应交的资源税
D、应交的消费税
【正确答案】 B
【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】
5、下列项目中，应计入其他业务收入的是：
A、转让无形资产所有权收入
B、出租固定资产收入
C、罚款收入
D、股票发行收入
【正确答案】 B
【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】
6、甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于11月23日收到该笔款项，假定计算现金折扣时不考虑增值税，则应给予乙公司的现金折扣的金额为：
A、900元
B、1 000元
C、1 170元
D、2 340元
【正确答案】 A
【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】
7、下列各项，计入财务费用的是：
A、销售商品发生的商业折扣
B、销售商品发生的销售折让
C、销售商品发生的现金折扣
D、委托代销商品支付的.手续费
【正确答案】 C
【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】
8、2012年10月1日，甲公司与客户签订了一项固定资产建造合同，承建办公楼。预计2013年12月31日完工。合同总金额12000万元，预计总成本10000万元。截止2012年12月31日，甲公司实际发生合同成本3000万元，假定该建造合同的结果能够可靠地估计。2012年度甲公司对该项建造合同确认的收入为：
A、3600万元
B、3000万元
C、12000万元
D、10000万元
【正确答案】 A
【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】
9、2012年7月1日，甲公司对外提供为期14个月的安装劳务，合同总收入580万元。2012年共发生劳务成本230万元，但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿金额为120万元，则甲公司2012年度因该项业务应确认的收入为：
A、230万元
B、120万元
C、350万元
D、580万元
【正确答案】 B
【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有：
A、本期购入的可供出售金融资产期末发生公允价值变动收益
B、对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧
C、对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销
D、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于成本的部分计提减值准备
E、行政性的罚款支出
【正确答案】 ABC
【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】
2、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有：
A、本期计提固定资产减值准备
B、本期转回存货跌价准备
C、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏
D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债
【正确答案】 ACE
【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】
3、不属于销售商品收入确认条件的是：
A、主要风险和报酬转移给购买方
B、既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制
C、商品已经发出
D、经济利益可能流入
E、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
【正确答案】 CD
【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】
三、案例分析题
1、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下：
(1)本月对外销售A产品100万件，根据以往经验，A产品发生的退货率为5%。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。
(2)本月计入投资收益的债券利息收入为10万元，其中取得国债利息收入为5万元。
(3)本月发生营业税金及附加150万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元。
(4)本月接受现金捐赠3万元。
(5)本月处置固定资产净收益20万元，另支付固定资产清理费1万元。
假定不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。
<1>、2011年利润表中营业利润为：
A、520万元
B、560万元
C、550万元
D、510万元
【正确答案】 A
【该题针对“利润分配”知识点进行考核】
<2>、2011年利润表中利润总额为：
A、582万元
B、542万元
C、552万元
D、600万元
【正确答案】 B
【该题针对“利润分配”知识点进行考核】
<3>、2011年利润表中所得税费用为：
A、134.25万元
B、135.5万元
C、127.5万元
D、150万元
【正确答案】 A
【该题针对“利润分配”知识点进行考核】
<4>、2011年利润表中净利润为：
A、407.75万元
B、427.75万元
C、406.5万元
D、450万元
【正确答案】 A
【该题针对“利润分配”知识点进行考核】
<5>、2011年利润表中营业外收入为：
A、20万元
B、23万元
C、22万元
D、3万元
【正确答案】 C
【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】
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