审计报告d的问题与建议范文

2018-07-20审计报告

  存在问题及审计建议

  1. 成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;

  主要问题1: 采购员市场信息搜集不够,市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一,多为供应商传真报价基础上讨价还价。

  建议: 应加强基础信息工作,寻找价优、质高、诚信的供应商。

  主要问题2: 供应商等级评定工作管理薄弱,每年底对供应商的复评过于简单,主观性较强。

  建议: 实地考察,深入了解供应商最新情况,建立并完善供应商管理工作,增加透明度。

  主要问题3: 部份物料对供应商的依赖性太强,将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

  建议: 由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高,日常要做好重要供应商的沟通,不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期,精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间,让公司与供应商之间永远处于主导的地位。

  审计结论: 目前主要物料来源多为长期供应商,价格上也有一定的稳定,但仍为制约计划采购的瓶颈,物料成本、质量直接关系到公司效益,因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

  2. 内控管理有少量缺陷需改进;

  主要问题1: 符合公司的实际情况,更新相关制度。

  建议: 编制采购流程一般操作规范,采购询价控制制度。

  主要问题2: 所有的来货都办理签收手续,但因质量问题导致退货或换货的,仓库并没有退货出库单,退货手续并不合理。

  建议: 编制采购退回管理制度,明确责任人。

  主要问题3: 仓库的收料报告单只有仓管员1人签字,是否符合规定。

  建议: 应采取针对性的措施加以改进。

  主要问题4: 不重视与供应商往来账核对。

  建议:建立应付账款对账制度。

  审计结论:相关管理存在一定的问题,应完善一系列采购管理制度。

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