二、基本会计政策
1. 会计制度
执行《旅游、饮食服务企业会计制度》及补充规定。
2. 会计年度
自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计期间。
3. 记账本位币
以人民币为记账本位币。
4. 记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5.固定资产及其折旧、在建工程
(1)固定资产计价标准:使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于
生产经营主要设备的物品，单价在2000元以上，使用年限超过二年的，作为固定资产核算。
(2)固定资产折旧采用平均年限法计算。
(3)在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建设期内为该工程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本。已验收合格并交付使用的工程转入固定资产。
6.主要税项
(1)营业税 餐饮、客房等收入按营业额的5%计缴，交通运输收入按营业额的3%计征;
(2)城市维护建设税 按流转税的7%计缴;
(3)所得税 按应纳税所得额的33%计缴;
(4)教育费附加 按流转税的3%-4%计缴;
三、审计情况
(一)审计程序及审计调整情况
为了真实地反映XX总公司原总经理XX在任期间的财务状况和经营业绩，我们对XX总公司及下属子公司自20XX年3月31日至2013年8月31日期间的会计报表进行了审计， 对需调整事项进行了调整，主要调整内容包括:
1、对审计期间 “以前年度损益调整”科目的调整
XX总公司及其子公司在审计期间的“以前年度损益调整”科目，我们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。
2、对年度会计报表年初数的调整
XX总公司及其子公司根据会计师事务所审计意见，部分年度会计报表对以前年度需调整事项直接调整会计报表年初数，我们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。
3、对2013年8月会计报表损益科目的调整
XX总公司及其子公司对投资收益等科目的调整及会计师事务所审计调整事项应在年末处理，由于本次审计截止日为2013年8月31日，我们按照权责发生制原则对2013年8月份会计报表的相关科目进行了相应的调整。
4、对华侨饭店会计报表的调整
华侨饭店于20XX年与新禧汽车公司分账，2013年末又合并为一体，考虑到审计期间经营指标的可比性，我们将新禧汽车公司20XX年及2013年8月份的会计报表，均分别并入XXX会计报表。
5、其它有关事项的调整。
在审计过程中除上述四项调整外，对财务状况和经营成果有影响的会计事项也进行了调整。
6、关于年度会计报表的合并范围
XX总公司20XX年以后将XX大厦有限责任公司等五个公司纳入子公司进行核算。20XX年没有建立投资关系而没有纳入子公司范围进行核算，这次审计为了对审计期间会计指标进行比较，我们对20XX年财务数据进行了汇总，并作为基期数据进行对比。
(二)财务状况及分析
1、审计调整后资产负债主要情况如下:
单位:万元
2、数据变动情况分析
从上表数据可以看出，审计期间资产总额变化不大，负债减少
18,925.71万元，所有者权益增加13,549.08万元。主要原因是中国XX(集团)公司对XX总公司增加投资18,280.90万元，以及20XX年3月至2013年8月累计亏损4574.65万元造成的;资产负债率由20XX年3月31日的85.1%降低到2013年8月31日的63.8%，从而提高了公司偿债能力。