二、透析申报表的风险点及账务调整部分内容
1、视同销售在不同税种中的风险处理;
2、无票收入检查风险的调整处理;
3、未按权责发生制确认收入(租金、利息、特许权使用费)的风险调整;
4、期间费用基础发票问题:虚开劳务费发票比例风险,佣金变身咨询费,租赁费资产虚构风险等;
5、福利费与工资薪酬的转化,劳保费、工作服饰与福利费的区分,股权激励的税会差异及税务风险调整;
6、固定资产加速折旧扩容后的衔接调整;
7、准予一次性扣除的研发设备的加计扣除的税会差异调整;
8、政策性搬迁收入的新旧政策衔接;
9、汇总纳税企业三个权数,导致地方税收特别关注问题的处理;
10、符合不征税收入条件的财政补贴选择技巧及证据补充;
11、发票的取得时间对汇缴扣除的影响,发票丢失的处理;
三、企业纳税自查重点项目的风险管控部分内容
1、不同年份经营情况的动态税负分析及风险指向;
2、同行业企业的静态税负分析及风险指向;
3、投入产出比分析暴露出隐瞒收入与账外账问题;
4、财务数据配比分析显现收入隐瞒或多列成本费用;
5、对滞留票检查的风险防范,对明细账红字金额的合理性自查;
6、对现金返利、实物返利处理不当的自查,对价外费用错弊的自查;
7、对关联方内部调货税务风险的自查,对统一采购平台作价的自查;8、对资金融通中利息不当列支的自查;
9、对边生产边研发的加计扣除问题纠正;
10、对不同时点购入固定资产销售的税率、征收率适用自查。