二、多项选择题
1.控制环境是内部控制的要素之一,其内容包括:
A.管理当局的观念和经营风格
B.组织结构的设置
C.员工的素质
D.人事政策
E.审计风险的评估
【答案】ABCD参考教材P118。
2.下列各项中,属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有:
A.员工素质控制
B.业务授权控制
C.职责分工控制
D.凭证与记录控制
E.独立检查
【答案】内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。参考教材P119。
3.下列选项中,审计人员对内部控制进行调查后,可以采用的描述内部控制的'方法有:
A.文字说明法
B.调查表法
C.流程图法
D.录像法
E.录音法
【答案】ABC常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。参考教材P124。
4.下列选项中,对内部控制进行调查时可以采用的方法有:
A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C.检查内部控制过程中生成的文件和记录
D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况
E.重新执行
【答案】ABCD审计人员可以使用的方法有查阅、询问、检查和观察。参考教材P123~124。
5.与文字描述法相比,应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有:
A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述
B.调查范围明确,问题突出,容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节
C.设计合理的标准调查表,可广泛适用于同类型被审计单位,从而减少审计工作量
D.调查表可由若干人分别同时回答,有助于保证调查效果
E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改
【答案】BCD/A E不属于调查表法的优点。参考教材P125。
6.内部控制测试的方法有:
A.检查文件资料
B.询问
C.实地观察
D.重复执行
E.评估
【答案】ABCD这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查文件资料、询问、实地观察、重复执行等方法来测试内部控制是否得到有效执行。 参考教材P128。
7.下列内部控制措施中,属于觉察式控制的有:
A.授权审批控制
B.原材料消耗定额控制
C.职责分工控制
D.固定资产盘点控制
E.会计记录的定期核对
【答案】DE察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。参考教材P117。
8.下列, 关于内部控制测试的说法中,正确的有:
A.监盘是内部控制测试的常用方法之一
B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
C.内部控制测试在审计实施阶段进行
D.内部控制测试在实质性测试之后进行
E.任何审计项目都要进行内部控制测试
【答案】BC监盘不属于内部控制测试的常用方法;内部控制测试在实质性测试之前进行;不是任何审计项目都要进行内部控制测试。
9.下列属于信息与沟通构成内容的有:
A.会计系统
B.内部审计
C.信息系统
D.职责分工
E.传导机制
【答案】ACE就信息沟通系统的构成而言,它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。 参考教材P121。
10.对内部控制进行初步评价的内容有:
A.健全性评价
B.真实性评价
C.合理性评价
D.合法性评价
E.有效性评价
【答案】AC内部控制进行评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。参考教材P126。
11.下列属于流程图法的特点的有:
A.缺乏弹性,难以根据业务控制程序的变化作出修改
B.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述
C.由于缺少文字说明,较复杂的业务不易理解
D.能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来
E.便于随时根据业务控制程序的变化做出修改
【答案】CDE优点是可以使各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项控制措施与功能完整的显现出来,并且形象直观,能够突出现有的控制点,可以便于随时根据业务控制程序的变化做出修改。缺点是由于缺少文字说明,较复杂的业务不易理解,绘制流程图需要一定的技术,尤其是较复杂的业务,绘制难度更大。参考教材P126。
12.下面属于文字说明法的特点的有:
A.单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业
B.使用范围广泛
C.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述
D.反映问题不全面,仅限于被调查事项的范围
E.难以用简明的语言描述内部控制系统的细节
【答案】ABCE这个知识点考核的是文字说明法的特点。D项属于调查表法的缺点。参考教材P124。
13.在凭证与记录的控制过程中,建立严格的凭证制度要求:
A.凭证种类要齐全
B.凭证内容要完整
C.凭证要预先连续编号
D.所有凭证都要由会计人员填制
E.重要凭证要由专人负责保管
【答案】ABCE凭证与记录控制一般要求建立严格的凭证制度,建立严格的簿记制度和建立严格的定期核对、复核与盘点制度。其中建立严格的凭证制度包括上述四项。参考教材P121。
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