7、 用现金发放本月份职工工资24000元;
借:应付工资 24000
贷:现金 24000
8、 分配本月份职工工资24000元,其中生产A产品职工工资为8000元,生产B产品职工工资为10000元,车间管理人员工资为2000元,厂部管理人员工资为4000元;
借:生产成本-A产品 8000
--B产品 10000
制造费用 2000
管理费用 4000
贷:应付工资 24000
9、 接上题,按上述工资额的14%计提应付福利费3360元,其中,生产A产品职工应提1120元,生产B产品职工应提1400元,车间管理人员应提280元,厂部管理人员应提560元;
借:生产成本-A产品 1120
--B产品 1400
制造费用 280
管理费用 560
贷:应付福利费 3360
10、职工李明报销医药费300元,经批准后用现金支付;
借:应付福利费 300
贷:现金 300
11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元;
借:财务费用 4000
贷:预提费用 4000
12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元,该利息已按月预提
借:预提费用 10000
贷:银行存款 10000
东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:
1、 收到国家有关部门投入的货币资金1000000元,已存入银行;
借:银行存款 1000000
贷:实收资本--国家资本金 1000000
2、 收到信达公司投资转来的一台设备,价值为200000元,设备已交付生产使用;
借:固定资产 200000
贷:实收资本-法人资本金(信达公司) 200000
3、 收到盛华公司捐赠的货币资金500000元,存入银行;
借:银行存款 500000
贷:资本公积 500000
4、 向胜利工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为600000元,增值税为102000元,合计702000元,款项已收到并存入银行;
借:银行存款 702000
贷:主营业务收入 600000
应交税金-应交增值税(销项税额)102000
5、 销售多余的乙材料一批,不含增值税的售价为50000元,增值税为8500元,合计58500元,款项已存银行;
借:银行存款 58500
贷:其他业务收入 50000
应交税金-应交增值税(销项税额)8500
6、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元,销售B产品的销售成本120000元;
借:主营业务成本 510000
贷:库存商品-A产品 390000
--B产品 120000
7、 结转本月份销售乙材料的成本30000元;
借:其他业务支出 30000
贷:原材料-乙材料 30000
8、 月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本,按A、B产品生产工人工资比例分配;已知A产品生产工人工资为8000元,B产品生产工人工资为10000元;
分配率:36720/(8000+10000)=2.04
借:生产成本-A产品 16320 (8000*2.04)
--B产品 20400 (10000*2.04)
贷:制造费用 36720
9、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库,结转其生产成本已知月初A产品的生产成本为110000元,本月生产A产品耗用直接材料为400000元,直接人工为9120元,分配的制造费用为16320元B产品月末均未完工;
借:库存商品-A产品 535440
贷:生产成本-A产品 535440
10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元;
借:营业费用 15000
贷:银行存款 15000
东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:
1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元,存入银行;
借:银行存款 220000
贷:投资收益 220000
2、 取得罚款收入3000元,存入银行;
借:银行存款 3000
贷:营业外收入 3000
3、 向希望工程捐赠人民币150000元,款项已通过银行支付;
借:营业外支出 150000
贷:银行存款 150000
4、 月末将收入类账户结转本年利润,其中:主营业务收入1050000元,其他业务收入50000元,投资收益220000元,营业外收入30000元;
借:主营业务收入 1050000
其他业务收入 50000
投资收益 220000
营业外收入 30000
贷:本年利润 1350000
5、 月末将费用类账户结转本年利润,其中:主营业务成本510000元,主营业务税金及附加1547元,其他业务支出30238元,管理费用18760元,账务费用4000元,营业费用15000元,营业外支出150000元;
借:本年利润 729545
贷:主营业务成本 510000
主营业务税金及附加 1547
其他业务支出 30238
管理费用 18760
财务费用 4000
营业费用 15000
营业外支出 150000
6、 计算全年应交的所得税,税额为402750.15元;
借:所得税 402750.15
贷:应交税金-应交所得税 402750.15
7、 将上述所得税费用结转本年利润;
借:本年利润 402750.15
贷:所得税 402750.15
8、 结转企业全年实现的净利润817704. 85元;
借:本年利润 817704.85
贷:利润分配 817704. 85
9、 按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元;
借:利润分配 81770.49
贷:盈余公积 81770.49
10、经董事会决定向投资者分配股利400000元
借:利润分配 400000
贷:应付股利 400000
例题六
1.企业自行研究开发技术一项,申请获得专利权时,以银行存款支付律师费2000元,注册费6000元
2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元
3.摊销本月印花税355元,摊销生产车间固定资产修理费2200元,(此两项已列入待摊费用)
4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元
5.摊销管理部门报刊费600元,车间修理费540元
6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费
7.企业本月应付电费4800元,其中生产车间电费2000元,生产车间电费1800元,行政管理部门电费1000元,以银行存款支付 8将短期股票投资8500元出售,所售价款9500元存入银行
9管理部门报废设备1台,原价50000元,已计提折旧42000元,将报废固定资产转入清理
10摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元
11用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元
12以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资,其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元,该债券按年付息,到期还本,年利率为8%,票面金额10000元
13企业生产车间委托外单位修理机器设备,对方开来的专用发票上注明修理费5850元,计入本期成本费用,款项从银行存款支付
答案
1.借:无形资产 8000
贷:银行存款 8000
2.借:营业外支出 1000
贷:银行存款 1000
3.借:管理费用-印花税 355
制造费用-修理费 2200
贷:待摊费用 2555
4.借:财务费用 10000
贷:长期借款 10000
5.借:管理费用-报刊费 600
制造费用-修理费 540
贷:待摊费用 1140
6.借:待摊费用 1200
贷:银行存款 1200
7.借:管理费用 1000
制造费用(生产成本) 3800
贷:银行存款 4800 8.借:银行存款 9500
贷:短期投资 8500
投资收益 1000
9.借:累计折旧 42000
固定资产清理 8000
贷:固定资产 50000
10. 借:生产成本 800
贷:制造费用 800
11.借:在建工程 3600
应交税金-应交土地增殖税 2000
贷:银行存款 5600
12.借:短期投资 9700
应收利息 800
贷:银行存款 10500
13.借:制造费用 5850
贷:银行存款 5850